第一章 总 则

第一条 为加强学校财务管理，规范学校的财务行为，充分发挥财务在学校高质量发展中的保障作用，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》、山东省财政厅山东省教育厅《关于印发山东省非营利性民办高等学校会计科目设置说明的通知》、山东省教育厅《关于印发山东省教育行政处罚裁量权基准的通知》等相关法律法规，结合本校实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于潍坊食品科技职业学院（以下简称“学校”）。

第三条 严格坚持不相容岗位分离的原则，强化财务风险控制，遵守国家财政税收政策法规，根据本学校的经营特点，规范有序地组织业务活动和财务核算，完整准确地反映财务状况和经营成果。

第四条 学校的财务管理由学校法定代表人或实际负责运营管理的校长负责，学校的所有资金收支统一由财务管理处管理，严禁私设账务、账外设账。

第五条 财务部门及人员必须遵守国家财经制度和财务管理规定，认真做好会计核算及财务预算、计划、控制、分析、考核工作，为保障学校整体实现财务计划及经营目标做好基础工作。

第六条 在财务核算处理与税收政策法规不一致时，应当做好纳税调整。

第二章 财务管理职责

第七条 学校的财务管理职责主要包括：

（一）组织制定和实施学校内部财务管理制度，加强对学校的财务监督管理。

（二）组织施行学校投资、融资、担保、捐赠、重组和收益分配等财务筹划方案，诚信履行学校偿债义务。

（三）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费等，保障职工合法权益。

（四）组织编制财务预算和财务分析，实施财务风险控制。

（五）编制和定期上报学校财务报告，如实反映财务信息。

（六）配合执法部门对学校进行的评估、审计、财务监督等工作。

第八条 学校应当建立健全有效的内部财务管理制度体系，及时进行财务风险排查。学校必须按照国家财政税收法规和民办高校办学规则，施行财务预算，合理筹措资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配等。

第三章 财务预算

第九条 学校应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心，对学校各个期间的建设活动、投资活动、筹资活动、运营活动等实行全面预算管理。

第十条 学校应当结合战略规划、发展目标及年度经营计划等，科学编制财务预算，合理确定年度内各项预算目标。

第十一条 学校应加强财务预算执行的考核，切实做到奖惩分明、奖惩适度，确保安全有效地施行财务预算。

第十二条 学校财务预算报告由年度财务预算报表、年度财务预算编制说明和其他相关材料构成。

学校年度财务预算报表主要反映以下内容：

（一）预算年度内学校资产、负债及业务收支的预计情况。

（二）预算年度内学校在组织建设、投资、筹资、经营活动中预计发生的现金流入和流出情况。

（三）预算年度内学校预计达到的运营规模、带来的各项收入、发生的各项成本和费用。

（四）预算年度内学校预计实现经营成果及经费结余情况。

（五）预算年度内学校对外筹资总体规模与分布结构。

第十三条 学校的财务预算报告应当经学校预算组委会和理事会审议批准。

第四章 资金管理

第十四条 学校坚持“量入为出、统筹兼顾、确保重点、综合平衡”的原则，加强各类资金管理。

第十五条 严格遵守《现金管理暂行条例》的规定，建立健全现金管理制度，规范资金收支行为，禁止大额现金支付，严查私设小金库。

第十六条 未经权责机构、校长、理事长的审核批准，不得擅自开设银行账户。银行存款账户必须定期核对，切实做到账账相符、账实相符，确保资金安全。

第十七条 根据经营实际，建立完善的资金支付审批流程，报股东备案。

第十八条 坚持集体决策、按权限审批大额资金支付，对以下权限实施责任追究制度。

（一）投资支出审批权限。

（二）固定资产购置、大修理、改造支付审批权限。

（三）经营性支出审批权限。

第十九条 工程项目资金坚持“集中管理、统一核算”的原则，严格按购建合同、工程进度、审批程序办理验收结算，不得超预算、超合同约定比例支付。

第二十条 学校内部资金调度、内部借款、应急资金支付等，报经校长办公会审批后，按照内部财务管理制度规定的程序办理支付手续，不得影响学校的正常运营。紧急情况下无法事先报校长办公会审定的，可按支付流程完成审批后先行支付，事后及时报校长办公会予以确认。

第二十一条 学校收到的各类政府性资金，必须严格按规定用途使用管理。

第五章 其他资产管理

第二十二条 根据经营业务开展的实际需求，建立健全应收款项管理制度，定期清收和结算应收款项。开展债务人信用风险评估，跟踪债务人履约情况，落实清欠责任，降低和避免坏账损失。对呆账、坏账形成的不良资产，按账龄及时清理，达到核销条件的依规按程序报批。

第二十三条 根据经营业务开展的实际需求，建立健全存货管理制度，规范存货采购立项审批、合同履行程序，严格按合同约定和内部审批程序结算货款。

第二十四条 根据经营业务开展的实际需求，建立健全固定资产管理制度，认真做好固定资产立项采购、分类核算、调配使用、技术监测、维护保养、清理报废等管理工作，规范固定资产购建、使用、处置等行为，防止人为资产流失。

按照学校固定资产管理制度，固定资产折旧方法采用平均年限法，一经选用，即不得随意变更。确需变更的应当说明理由，报经校长、理事长审批。

坚持定期对固定资产进行盘点、清查。对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产必须按规定程序报批后方可处置。经批准报损、报废的固定资产，评估残值应按照“公开、公平、公允”的原则处理。

第二十五条 加强建设工程财务管理，按《中华人民共和国会计法》等相关规定做好在建工程核算。已竣工并达到交付使用条件的校园投资建设工程，必须及时办理竣工验收和资产交付手续。

第二十六条 对外投资、对外借款、对外担保、资产出租等运营行为，必须做全面的可行性分析决策，切实加强资产运营行为的财务监管，防范财务风险。

第六章 融资管理

第二十七条 根据年度工程投资建设项目和自主经营项目的需要，对项目资金需求、资金成本、债务风险、还款来源等进行可研性分析。坚持适度举债的原则，科学合理地制定项目融资计划，报校长、理事长审批，防范融资风险。

第七章 收入、成本控制管理

第二十八条 学校收入主要包括：学费收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。各部门和员工对各项收入的核算必须及时准确、真实完整，严禁隐匿和截留收入，搞私设“小金库”。

第二十九条 根据经营业务开展的实际需要，建立成本费用支出控制制度，强化成本费用预算约束，对成本费用的全过程实行管控，提高资本运营效益。

第三十条 根据国家有关规定和实际运营需要，按照“提质增效、开源节流”的原则，建立健全费用开支范围、开支标准、费用报销审批制度，严格按照年度财务预算控制支出。

部门负责人履职待遇、业务支出等，严格执行规定范围和标准，不得超标准报销费用。

第三十一条 规范学校各类用工管理，建立健全“定岗定员，以岗定薪”的市场化用工制度，实行员工薪酬与效益挂钩的办法，提升工作质量和效率。

第三十二条 学校依法为员工缴纳社会保险费，不得承担社会保险费中需由职工个人缴纳的部分。

第八章 财务状况动态管理

第三十三条 根据年度财务预算，结合运营过程中的投资、融资、资产营运、财务状况、债务风险等情况，加强财务预算、监测、分析、评价，对预算执行中出现的偏差及时采取措施加以纠正、控制，从而提高财务管理水平。

第三十四条 切实加强财务报告工作的组织领导，落实工作责任，严把数据质量关，确保财务报告所披露的数据及时准确、完整可靠。

第三十五条 各部门负责人、财务总监、校长等，对学校编制的财务报告真实性、完整性、准确性、及时性负责。

第九章 财务决算

第三十六条 学校年度财务决算报告由财务决算报表、报表附注等资料构成。

第三十七条 加强财务核算与管理的组织领导，各部门通力协作，切实做好财产清查、债权债务确认、损益结转等各项会计基础工作，确保学校全面纳入财务决算体系，全面及时、真实准确地反映年度财务状况、经营成果、运营情况。

第三十八条 严格执行学校统一的会计核算规则，规范会计报表期初数调整，不得随意变更会计政策和会计估计、调整年度经营成果，不得编造虚假财务报告。

第三十九条 学校年度财务决算报告，经校委会、理事会审议通过后报股东备案。学校报送的年度财务决算报告，由财务负责人、校长签名并加盖学校公章。

第十章 监督与处罚

第四十条 学校各部门员工违反本办法规定的，按规定予以纠正、处罚。

第四十一条 财务负责人、校长应定期或不定期地向股东报告财务状况。

第四十二条 学校依法接受省教育厅、省财政厅等主管部门财务监察和审计。

第四十三条 本办法自公发之日起实施。